A quoi sert un bilan prévisionnel ?

Lorsque l’on crée sa société, une étape est importante et essentielle : la réalisation d’un business plan. Celui-ci permet de mettre sur papier les prévisions de l’entreprise : du concept aux résultats. Le business plan est composé de diverses informations dont notamment les données chiffrées. Celles-ci sont inscrites dans des documents comptables tels que le bilan prévisionnel. Mais alors à quoi sert réellement un bilan prévisionnel. On vous explique ce que c’est et comment réaliser un bilan prévisionnel. On vous donne également les éléments essentiels à connaître.

Qu’est-ce qu’un bilan prévisionnel ?

Un bilan prévisionnel est l’un des éléments principal d’un business plan lors du lancement d’un projet. Il permet de prévoir l’état financier (sur 3 ans) d’une future société. Il permet de voir si l’entreprise peut être viable ou non sur le moyen terme. Un bilan prévisionnel permet de montrer ce que l’entreprise va posséder et ce qu’elle va débourser. Ces chiffres se décomposent en deux parties : d’une part, les actifs et d’autre part, les passifs.

Le bilan prévisionnel s’accompagne généralement d’un compte de résultat prévisionnel et d’un tableau des flux de trésorerie prévisionnel. Ces documents permettent de créer un business plan, présenté généralement à la banque pour l’obtention d’un prêt, à des investisseurs, à des fournisseurs ou encore d’autres tiers qui pourront participer au développement de l’entreprise.

Un bilan prévisionnel permet également d’avoir une base de travail lors du lancement de l’entreprise. En effet, si le bilan prévisionnel a bien été réalisé, cela permettra de voir facilement si l’entreprise suit bien le cours des estimations. Si le résultat réel est équivalent ou supérieur, cela présage un bon avenir pour l’entreprise. A l’inverse, si le réel ne reflète pas le bilan prévisionnel, alors le gérant devra mettre tous les moyens possibles pour espérer atteindre les résultats prévus.

Le contenu d’un bilan prévisionnel

Un bilan prévisionnel doit comporter toutes les données financières que vous aurez définies à l’avance. Un bilan prévisionnel se décompose en deux parties : actif et passif. Voici une liste non exhaustive d’éléments chiffrés à mentionner dans un bilan prévisionnel :

• Les actifs :
  • Les immobilisations : corporelles, incorporelles, financières
  • Les actifs circulants : stock, clients, trésorerie
  • Les autres éléments d’actif
• Les passifs :
  • Les dettes : fournisseurs, fiscales et sociales, financières, bancaires
  • Les fonds propres : capital social, prêt actionnaires, subventions, dividendes
  • Les autres passifs

Il est recommandé de faire plusieurs bilans prévisionnels, au minimum deux : un qui reflétera les résultats espérés et un autre qui serait plus pessimiste. Cela permet d’envisager toutes les possibilités.

Pour réaliser un bilan prévisionnel, vous pouvez vous faire accompagner par des professionnels qui sauront vous guider et vous donner des conseils.

Comprendre les notions d’un bilan prévisionnel

Pour réaliser au mieux un bilan prévisionnel, il est nécessaire de comprendre les notions principales d’un bilan prévisionnel. Voici les notions les plus importantes d’un bilan prévisionnel :

• Actif : Biens et droits que l’entreprise possède (ex : bureaux, brevets, …)
• Passif : Éléments de l’entreprise ayant une valeur économique négative (ex : fournisseurs, dettes, …)
• Immobilisation : actif que l’entreprise détient et qui lui procure un avantage sur le long terme. Les immobilisations peuvent être incorporelles, corporelles ou financières.
• Actif circulant : éléments que l’entreprise détient provisoirement (ex : stocks, créances, …)
• Capital social : ressources apportées par les associés

Les ratios importants d’un bilan prévisionnel

Lorsque votre bilan prévisionnel est réalisé, le travail ne s’arrête pas là. Il vous faut également effectuer une analyse approfondie. Pour cela, vous devez connaitre les ratios importants à réaliser :

• Rentabilité globale : (résultat net comptable / CA HT) x 100
• Rentabilité de l’activité : (capacité d’autofinancement / CA HT) x 100
• Rentabilité nette de l’exploitation : (résultat d’exploitation / CA HT) x 100
• Marge brute : ventes – cout d’achat
• Taux de marge : (marge / coût d’achat) x 100
• Taux de marque : (marge – vente) x 100
• Taux de rotation des créances clients : créances clients / CA x 365
• Encours clients : Chiffre d’affaires prévisionnel HT annuel x (1 + taux de TVA) * (délai de paiement moyen des clients / 365)
• Taux de rotation des dettes fournisseurs : dettes fournisseurs / CA x 365
• Encours fournisseurs : Achats prévisionnels HT annuels x (1 + taux de TVA) * (délai de paiement moyen des fournisseurs / 365)
• Levier financier : dette nette / capitaux propres
• Taux de rotation des stocks : stocks / CA x 365
• Besoin en Fonds de Roulement : (stocks + créances clients – dettes fournisseurs) / CA.

Vous avez toutes les clés en main pour réaliser un bilan prévisionnel le plus cohérent pour votre projet. Ce document financier est très important. Il sert à la fois à voir si l’entreprise peut être viable et il peut être un support pour piloter l’entreprise.